Ako fakturovať prácu v Nemecku ako slovenský živnostník

Práca v Nemecku láka mnohých slovenských remeselníkov vyššími sadzbami a stabilným prísunom zákaziek. No akonáhle dostanete prvú zákazku od nemeckej firmy, príde otázka, ktorá dokáže poriadne potrápiť: ako správne vystaviť faktúru? Nemecké daňové pravidlá sa v niektorých bodoch líšia od slovenských a chyba na faktúre môže znamenať oneskorenú platbu, problémy s daňovým úradom alebo dokonca doplatenie DPH. V tomto článku vám vysvetlíme celý proces krok za krokom — od náležitostí faktúry cez systém reverse charge až po dane.

Ako fakturovať prácu v Nemecku ako živnostník?

Slovenský živnostník fakturuje prácu v Nemecku najčastejšie v režime reverse charge (prenesenie daňovej povinnosti). Faktúru vystavíte bez slovenskej DPH, uvediete IČ DPH oboch strán a poznámku o prenesení daňovej povinnosti. DPH potom odvádza nemecký odberateľ vo svojej krajine.

Tento princíp platí, ak fakturujete inému podnikateľovi (B2B). Situácia je odlišná pri fakturácii súkromným osobám, o čom si povieme nižšie.

Čo musí obsahovať faktúra do Nemecka

Aby bola vaša faktúra platná a nemecká firma ju prijala bez výhrad, musí obsahovať všetky zákonné náležitosti. Nemeckí odberatelia sú v tomto veľmi dôslední.

• Vaše identifikačné údaje — meno, adresa, IČO a IČ DPH (ak ste registrovaný)
• Údaje odberateľa — názov firmy, adresa a nemecké IČ DPH (USt-IdNr.)
• Poradové číslo faktúry a dátum vystavenia
• Dátum dodania služby alebo obdobie, v ktorom bola práca vykonaná
• Presný popis vykonanej práce — napríklad murárske práce, montáž sadrokartónu, elektroinštalácia
• Fakturovaná suma bez DPH
• Poznámka o reverse charge — v nemčine sa uvádza ako Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers

Odporúčame faktúru vystaviť dvojjazyčne (slovensky a nemecky), aby ju nemecký účtovník bez problémov spracoval. Ak si nie ste istí, viac praktických tipov nájdete na našom blogu.

Čo je reverse charge a kedy sa uplatňuje

Reverse charge, po slovensky prenesenie daňovej povinnosti, je mechanizmus, pri ktorom DPH neodvádza dodávateľ (vy), ale odberateľ (nemecká firma). Vy teda fakturujete čistú sumu bez DPH.

Reverse charge sa uplatňuje, keď sú splnené tieto podmienky:

• Fakturujete podnikateľovi, nie súkromnej osobe
• Nemecká firma má platné IČ DPH (USt-IdNr.)
• Ide o službu poskytnutú v Nemecku

Pri stavebných prácach v Nemecku (§13b nemeckého zákona o DPH) platí špecifické pravidlo — pri stavebných službách sa reverse charge uplatňuje aj medzi stavebnými firmami takmer automaticky. To znamená, že aj ako neplatiteľ DPH na Slovensku môžete byť povinný riešiť registráciu.

Musíte byť platiteľom DPH?

Toto je jedna z najčastejších otázok. Odpoveď závisí od typu práce a odberateľa.

Ak poskytujete služby nemeckej firme

Ak fakturujete nemeckému podnikateľovi, väčšinou si musíte na Slovensku vybaviť IČ DPH pre cezhraničné služby (podľa §7a slovenského zákona o DPH). Nestávate sa tým platiteľom DPH v pravom zmysle — nemusíte odvádzať DPH z tuzemských zákaziek, ale získate identifikačné číslo potrebné na fakturáciu do EÚ.

Súhrnný výkaz

Ak fakturujete služby do iného členského štátu EÚ v režime reverse charge, ste povinní podávať súhrnný výkaz na slovenský daňový úrad. V ňom uvádzate objem fakturovaných služieb a IČ DPH odberateľa.

Kde platíte dane z príjmu

Daň z príjmu ako slovenský živnostník platíte spravidla na Slovensku, pokiaľ v Nemecku nevznikne takzvaná stála prevádzkareň. Tá vzniká napríklad vtedy, ak máte v Nemecku dlhodobé pracovisko alebo kanceláriu presahujúcu určité obdobie (zvyčajne 6-12 mesiacov na jednom projekte).

Kľúčové body týkajúce sa daní:

• Príjmy z Nemecka priznávate v slovenskom daňovom priznaní
• Medzi Slovenskom a Nemeckom platí zmluva o zamedzení dvojitého zdanenia
• Pri dlhodobej práci v Nemecku sa poraďte s daňovým poradcom, či vám nevzniká daňová povinnosť v Nemecku

Odporúčanie: pri prvej väčšej nemeckej zákazke sa vždy poraďte s účtovníkom, ktorý má skúsenosti s cezhraničnou fakturáciou. Ušetríte si pokuty aj zbytočný stres.

Sociálne a zdravotné poistenie — formulár A1

Ak ako slovenský živnostník pracujete dočasne v Nemecku, mali by ste zostať poistení na Slovensku. K tomu slúži formulár A1, ktorý potvrdzuje, do ktorej krajiny odvádzate poistné.

• Formulár A1 vydáva Sociálna poisťovňa na Slovensku
• Preukazuje, že platíte odvody na Slovensku a nemusíte ich platiť v Nemecku
• Nemecké kontrolné orgány (napríklad colná správa) ho pri kontrolách na stavbe často vyžadujú

Bez formulára A1 vám na nemeckej stavbe hrozia sankcie. Vždy ho majte pri sebe alebo dostupný elektronicky.

Najčastejšie chyby pri fakturácii do Nemecka

Skúsenosti majstrov ukazujú, že sa opakujú tie isté chyby. Vyhnite sa im hneď od prvej faktúry:

1. Chýbajúca poznámka o reverse charge — nemecká firma faktúru vráti
2. Účtovanie slovenskej DPH pri B2B fakturácii do Nemecka
3. Neoverené IČ DPH odberateľa — overte si ho v systéme VIES
4. Chýbajúci formulár A1 pri kontrole na stavbe
5. Nepodanie súhrnného výkazu na Slovensku

Ak si postup osvojíte, fakturácia do Nemecka bude rutina. Ak hľadáte overené zákazky, pozrite si aktuálne ponuky práce v Bavorsku alebo si dokončite registráciu živnostníka a začnite fakturovať svoje prvé nemecké projekty.

Často kladené otázky

Musím na faktúre do Nemecka uvádzať DPH?

Nie. Pri fakturácii nemeckej firme v režime reverse charge fakturujete sumu bez DPH a na faktúru uvediete poznámku o prenesení daňovej povinnosti. DPH odvedie nemecký odberateľ vo svojej krajine.

Potrebujem IČ DPH, aj keď nie som platiteľom DPH?

Áno. Pri poskytovaní služieb do inej krajiny EÚ si zvyčajne musíte vybaviť IČ DPH podľa §7a. Nestávate sa tým klasickým platiteľom DPH, ale získate číslo potrebné na cezhraničnú fakturáciu a podávanie súhrnného výkazu.

Kde platím dane z príjmu za prácu v Nemecku?

Vo väčšine prípadov na Slovensku, pokiaľ vám v Nemecku nevznikne stála prevádzkareň. Príjmy uvediete v slovenskom daňovom priznaní. Medzi krajinami platí zmluva o zamedzení dvojitého zdanenia.

Čo je formulár A1 a prečo ho potrebujem?

Formulár A1 potvrdzuje, že platíte sociálne odvody na Slovensku, aj keď pracujete v Nemecku. Vydáva ho Sociálna poisťovňa. Pri kontrolách na nemeckých stavbách je často povinný.

Ako si overím nemecké IČ DPH odberateľa?

IČ DPH (USt-IdNr.) si overíte v online systéme VIES, ktorý spravuje Európska komisia. Overenie trvá pár sekúnd a chráni vás pred fakturáciou neplatnému platiteľovi DPH.